公司報稅對於剛創業的你、或是希望透過開公司扣稅的你而言，無疑是首要難題。前者可能面對啟動資金不足，不想額外聘請專業會計師代勞；後者要整理可扣稅、不可扣稅項目的支出，加上應如何做好公司賬目表？要按什麼準則交稅？開網店亦須交稅嗎等問題。
假如你正面對這一系列有關公司報稅的問題，希望這篇文章能為你提供相關的基本概念，及早規劃好稅務。
稅務規劃＝開公司扣稅？
每逢4月，公司都會收到稅務局寄出的公司稅表，作為老闆的你當然不希望將公司大部分的利潤拱手相讓，那稅務規劃這時候就發揮它的作用。
簡單而言，稅務規劃便是合法地讓公司／個人盡量避稅或扣稅，不需要繳納太多稅款。在了解如何能做好稅務規劃之前，讓我們先了解香港公司要繳付的稅項 – 利得稅。
利得稅是什麼？
根據香港《稅務條例》，任何人士，包括法團、合夥業務、受託人或團體，在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤（售賣資本資產所得的利潤除外)，均須納稅。
換言之，只要你在香港做生意所賺取的所有利潤，都需要繳交利得稅。姑勿論你是以實體店進行零售、提供服務、還是利用網上平台，開設網店銷售商品，只要涉及金錢交易已經成立。
收報稅表及提交時間表
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首份報稅表 |
往後年度 | |
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收報稅表 |
公司成立18月後發出 |
每年4月初 |
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提交報稅表 |
發出3個月內 |
發出1個月內 |
香港兩大公司類型：有限公司 vs 無限公司
香港公司主要分為「有限公司」和「無限公司」兩大類，兩者之間最主要的分別在於持有人的責任問題：「有限公司」屬於法人團體，擁有獨立於東主的法律地位，假如公司陷入債務或法律問題時，東主只需承擔「有限」責任，最多只會失去投資於公司內的金錢；相反，「無限公司」的東主／合夥人承受着「無限」的責任，面對同樣情況時，東主／合夥人便需為事件負個人責任。
有限公司報稅
有限公司屬於法團性質，按照由2018/19年度起採用「二級制」計算，利得稅稅率分別為：
首HK$2,000,000應評稅利潤：8.25%；
剩餘應評稅利潤：16.5%。
有限公司每年在提交報表前，都需要委任合資格的會計師完成年度核數報告，一同遞交予稅務局。
假如公司處於虧損狀態，稅務局未必會依時向你發出報稅表，但往後亦有機會在任何時間發出，所以即使你的公司沒有盈利，最好仍整理該年度的賬目，以備不時之需。
除了一般盈利或虧損的情況之外，還有一種情況便是公司一直未開始營運，若然沒有營運的話，你的公司可被豁免做核數報告，但仍需主動在報稅表上填寫零，並遞交稅務局。
無限公司報稅
相對於有限公司，成立無限公司的成本較低；另外同樣採取二級制，但利得稅稅率較低，吸引一些小生意、剛創業的人。
首HK$2,000,000應評稅利潤*：7.5%
剩餘應評稅利潤：15%
無限公司又分為兩種：獨資公司和合夥公司，分別只是在於你是自己一個營運生意，還是與其他人合資。無限公司的東主／合夥人不必一定在報稅表上申報，可以在你的個人報稅表內仍出申報代替，但若然公司仍受到報稅表，你亦需要按時填寫及遞交。
*如公司的評稅利潤超過HK$2,000,000，你需要整理好公司利潤表和資產負債表，連同報稅表一併遞交。
開設網店亦需要交稅？
不少人對於開設網店，或是做自由工作者是否需要報稅持有疑問，答案是肯定的。
這些類型的生意會被歸納於無限公司，當中涉及以提供商品／服務換取收入，已經符合利得稅的納稅要求，所以你需要在業務開始後一個月內，向商業登記署申請商業登記證，否則可處罰款HK$5,000及監禁一年。
所以為了保障你的生意，即使只是網上銷售你個人物品，仍需就網店申請商業登記，並且按上述的要求準時報稅。
開公司減稅方法
了解完公司交稅的基本概念後，讓我們進一步了解如何利用公司，幫助你規劃稅務。
一般而言，所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用，均屬於可扣稅項目，除了以下一些特別項目**：
- 家庭或私人開支及任何非為產生應評稅利潤而花費的款項；
- 資本的任何虧損或撤回，用於改進方面的成本，或任何資本性質的開支；
- 根據保險計劃或彌償合約而可得回的款項等。
**詳見稅務局網站：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm#a06
方法一：將支出公司化
一般身為老闆的你，假如你的開支能符合「賺取利潤而付出的開支」的要求，便可納入計算應評稅利潤內。一般用膳、交通、應酬、購買電腦等開支不能納入薪俸稅中可扣稅項目，但假如這些支出是與你公司等業務相關，便可以用作減少應評稅利潤。
方法二：支付自己薪金
薪俸稅如以累進稅率計算，首HK$50,000和其後HK$50,000的利率分別只有2%和7%，比起首HK$2,000,000的利得稅稅率 – 7.5%還低。你可以利用兩者之間的差異，配合你個人薪俸稅的免稅額，計算應支付多少薪金能將公司的利得稅降至最低。
除了這兩個公司減稅方法之外，當然還有其他方式可以幫助你減少應繳稅項，但請不要盲目為減稅而開公司，否則可能會被稅務局審查其開設公司的動機，若涉及逃稅行為，後果十分嚴重！
做好公司賬目表
我們總是說：人一生有兩件事無法逃避 – 死亡和納稅，不論我們是否經營公司，稅務算是我們必須面對的問題。
公司交稅的問題對於初接觸的我們而言，確實需要下點功夫去研究，但最重要還是要好好整理你的公司賬目，對每一筆現金流都清清楚楚，這不單只是為了能付稅務，還讓你了解公司的財務狀況。假如你雄心壯志希望創一番事業，就要正視稅務規劃，做好財務管理，這才是開設公司創業者應有的心態！
