公司報稅對於剛創業的你、或是希望透過開公司扣稅的你而言,無疑是首要難題。前者可能面對啟動資金不足,不想額外聘請專業會計師代勞;後者要整理可扣稅、不可扣稅項目的支出,加上應如何做好公司賬目表?要按什麼準則交稅?開網店亦須交稅嗎等問題。
假如你正面對這一系列有關公司報稅的問題,希望這篇文章能為你提供相關的基本概念,及早規劃好稅務。
稅務規劃=開公司扣稅?
每逢4月,公司都會收到稅務局寄出的公司稅表,作為老闆的你當然不希望將公司大部分的利潤拱手相讓,那稅務規劃這時候就發揮它的作用。
簡單而言,稅務規劃便是合法地讓公司/個人盡量避稅或扣稅,不需要繳納太多稅款。在了解如何能做好稅務規劃之前,讓我們先了解香港公司要繳付的稅項 – 利得稅。
利得稅是什麼?
根據香港《稅務條例》,任何人士,包括法團、合夥業務、受託人或團體,在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤(售賣資本資產所得的利潤除外),均須納稅。
換言之,只要你在香港做生意所賺取的所有利潤,都需要繳交利得稅。姑勿論你是以實體店進行零售、提供服務、還是利用網上平台,開設網店銷售商品,只要涉及金錢交易已經成立。
收報稅表及提交時間表
首份報稅表 |
往後年度 | |
收報稅表 |
公司成立18月後發出 |
每年4月初 |
提交報稅表 |
發出3個月內 |
發出1個月內 |
香港兩大公司類型:有限公司 vs 無限公司
香港公司主要分為「有限公司」和「無限公司」兩大類,兩者之間最主要的分別在於持有人的責任問題:「有限公司」屬於法人團體,擁有獨立於東主的法律地位,假如公司陷入債務或法律問題時,東主只需承擔「有限」責任,最多只會失去投資於公司內的金錢;相反,「無限公司」的東主/合夥人承受着「無限」的責任,面對同樣情況時,東主/合夥人便需為事件負個人責任。
有限公司報稅
有限公司屬於法團性質,按照由2018/19年度起採用「二級制」計算,利得稅稅率分別為:
首HK$2,000,000應評稅利潤:8.25%;
剩餘應評稅利潤:16.5%。
有限公司每年在提交報表前,都需要委任合資格的會計師完成年度核數報告,一同遞交予稅務局。
假如公司處於虧損狀態,稅務局未必會依時向你發出報稅表,但往後亦有機會在任何時間發出,所以即使你的公司沒有盈利,最好仍整理該年度的賬目,以備不時之需。
除了一般盈利或虧損的情況之外,還有一種情況便是公司一直未開始營運,若然沒有營運的話,你的公司可被豁免做核數報告,但仍需主動在報稅表上填寫零,並遞交稅務局。
無限公司報稅
相對於有限公司,成立無限公司的成本較低;另外同樣採取二級制,但利得稅稅率較低,吸引一些小生意、剛創業的人。
首HK$2,000,000應評稅利潤*:7.5%
剩餘應評稅利潤:15%
無限公司又分為兩種:獨資公司和合夥公司,分別只是在於你是自己一個營運生意,還是與其他人合資。無限公司的東主/合夥人不必一定在報稅表上申報,可以在你的個人報稅表內仍出申報代替,但若然公司仍受到報稅表,你亦需要按時填寫及遞交。
*如公司的評稅利潤超過HK$2,000,000,你需要整理好公司利潤表和資產負債表,連同報稅表一併遞交。
開設網店亦需要交稅?
不少人對於開設網店,或是做自由工作者是否需要報稅持有疑問,答案是肯定的。
這些類型的生意會被歸納於無限公司,當中涉及以提供商品/服務換取收入,已經符合利得稅的納稅要求,所以你需要在業務開始後一個月內,向商業登記署申請商業登記證,否則可處罰款HK$5,000及監禁一年。
所以為了保障你的生意,即使只是網上銷售你個人物品,仍需就網店申請商業登記,並且按上述的要求準時報稅。
開公司減稅方法
了解完公司交稅的基本概念後,讓我們進一步了解如何利用公司,幫助你規劃稅務。
一般而言,所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用,均屬於可扣稅項目,除了以下一些特別項目**:
- 家庭或私人開支及任何非為產生應評稅利潤而花費的款項;
- 資本的任何虧損或撤回,用於改進方面的成本,或任何資本性質的開支;
- 根據保險計劃或彌償合約而可得回的款項等。
**詳見稅務局網站:https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm#a06
方法一:將支出公司化
一般身為老闆的你,假如你的開支能符合「賺取利潤而付出的開支」的要求,便可納入計算應評稅利潤內。一般用膳、交通、應酬、購買電腦等開支不能納入薪俸稅中可扣稅項目,但假如這些支出是與你公司等業務相關,便可以用作減少應評稅利潤。
方法二:支付自己薪金
薪俸稅如以累進稅率計算,首HK$50,000和其後HK$50,000的利率分別只有2%和7%,比起首HK$2,000,000的利得稅稅率 – 7.5%還低。你可以利用兩者之間的差異,配合你個人薪俸稅的免稅額,計算應支付多少薪金能將公司的利得稅降至最低。
除了這兩個公司減稅方法之外,當然還有其他方式可以幫助你減少應繳稅項,但請不要盲目為減稅而開公司,否則可能會被稅務局審查其開設公司的動機,若涉及逃稅行為,後果十分嚴重!
做好公司賬目表
我們總是說:人一生有兩件事無法逃避 – 死亡和納稅,不論我們是否經營公司,稅務算是我們必須面對的問題。
公司交稅的問題對於初接觸的我們而言,確實需要下點功夫去研究,但最重要還是要好好整理你的公司賬目,對每一筆現金流都清清楚楚,這不單只是為了能付稅務,還讓你了解公司的財務狀況。假如你雄心壯志希望創一番事業,就要正視稅務規劃,做好財務管理,這才是開設公司創業者應有的心態!